1) Новое в 2017 году.

1.1) Изменения по труду

а) Минимальная зарплата

Федеральным законом от 19.12.2016 N 460-ФЗ с 01.07.2017 года устанавливается новый федеральный размер минимальной заработной платы в размере 7800 рублей. Напомним, что на данный размер составлял 7500 рублей (повышение на 4%).

Напомним, что федеральный размер используется при расчете пособий за счет ФСС.  Кроме того, зарплата работника за полный отработанный месяц должна быть не ниже:

·    Федерального размера минимальной заработной платы (в регионах, где не установлен региональный размер заработной платы)

 ·    Регионального размера минимальной заработной платы (в регионах, где установлен региональный размер заработной платы). При этом региональный размер должен быть не ниже федерального размера.

б) Предельные уровни соотношений  руководителей (их заместителей, главбухов) и работников бюджетных учреждений

 Федеральным законом от 03.07.2016 г. N 347-ФЗ предусматривают обязательное установление предельного уровня соотношения среднемесячной зарплаты руководителей (их заместителей, главбухов) и работников государственных и муниципальных учреждений, ГУПов, МУПов, государственных внебюджетных фондов и территориальных фондов ОМС. Он определяется госорганом, органом местного самоуправления, организацией, реализующими функции и полномочия учредителя соответствующих фондов, учреждений и предприятий. Предельные уровни соотношения применяются с 1 января 2017 г.

Среднемесячная заработная плата руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров бюджетных организаций должна быть размещена в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"  на официальном сайте организации или ее учредителе не позднее 15 мая года, следующего за отчетным. В состав размещаемой информации должны быть обязательно включены ФИО, занимаемая должность и размер среднемесячной зарплаты. Более подробно об этом можно узнать в статье 349.5 Трудового кодекса и в Постановление Правительства РФ от 28.12.2016 N 1521.

Постановлением Правительства РФ от 10.12.2016 г. N 1339 определен порядок расчета среднемесячной заработной платы работников и среднемесячной зарплаты руководителей (их заместителей, главбухов). (см. пункт 20 Постановления Правительства "Об особенностях порядка исчисления средней зарплаты" (включена в Юридическую базу)).

Реализация в программе:

 Расчет среднемесячной заработной платы работников и среднемесячной зарплаты руководителей (их заместителей, главбухов будет реализован в следующей версии программы.

в) Изменения в документообороте для микропредприятий

С 2017 года микропредприятия (в том числе и ИП, подходящие под критерии микропредприятий) получат право не издавать локальные акты, которые регулируют отношения между работником и работодателем. Нормы, которые регулировались этими локальными документами (в случае отказа от принятия их) должны будут прописаны  трудовых договорах с работниками. Более подробно об этом см. в новое в версии 4.5.28.

 г) Независимая оценка квалификации

С 2017 года вводится независимая оценка квалификации. В ходе нее проверяется соответствие работников профстандартам и квалификационным требованиям.

Необходимость направления работников на прохождение независимой оценки квалификации для собственных нужд определяет работодатель. Сотрудники (с их письменного согласия) направляются работодателем на прохождение оценки на условиях и в порядке, которые устанавливаются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором. При этом работодатель оплачивает прохождение оценки.

При направлении работника на прохождение такой оценки работодатель должен предоставлять ему гарантии, установленные нормами трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Согласно поправкам за сотрудником сохраняется место работы (должность) и средняя зарплата по основному месту работы. Ему также возмещаются командировочные расходы.

Перечень необходимых профессий и специальностей для прохождения независимой оценки квалификации определяется работодателем с учетом мнения представительного органа работников.

Право работника на прохождение оценки реализуется путем заключения договора между ним и работодателем.

 1.2) Страховые взносы в ПФР, ФСС, ОМС для работодателей.

 а) Предельная величина базы для начисления взносов.

Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 г. N 1255 утверждены размеры предельной величины взносов в 2017 году:

·    Обязательное пенсионное страхование – 876 000 рублей. 

·    Обязательное социальное страхование – 755 000 рублей.

Напомним, что с 2015 года при начислении взносов на Обязательное медицинское страхование нет предельной величины.

б) База для начисления взносов

Изменено включение в базу суточных. Сейчас от указанных взносов освобождается вся величина суточных, зафиксированная в коллективном договоре или в локальном нормативном акте. С января 2017 года не включать в базу для начисления взносов можно будет только с суммы не более 700 рублей для внутрироссийских командировок, и с суммы не более 2 500 рублей для загранкомандировок.

 в) Обособленные подразделения

 С 2017 года требование к наличию отдельного баланса у обособленных подразделений для постановки их на учет в целях исчисления и уплаты взносов убрано. Обязанность платить взносы и представлять отчетность по месту нахождения обособленного подразделения возникает, если это подразделение начисляет выплат и вознаграждений в пользу физических лиц. Это же касается и постановки на учет в ФСС.

Организация обязана сообщать о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями. Об обособленных подразделениях, наделенных такими полномочиями до 1 января 2017 года, сообщать не надо.

г) Пониженные тарифы

Для применения пониженного тарифа "УСНО по определенным ОКВЭД" с 2017 года  добавлено новое требование:  доход не должен превысить 79 млн. руб. (Сумма явно прописана в Главе 34 "Страховые взносы").

 д) Передача налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов

 Как уже ранее с 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов переданы ФНС. Это значит что уплачивать взносы, возвращать излишне уплаченных страховых взносов и отчитывать нужно будет ФНС. Более подробно об этом написано в Новое в версии 4.5.29.

По возврату есть небольшие изменения. Если излишне уплаченные пенсионные взносы отражены в персонифицированной отчетности, и ПФР разнес их по лицевым счетам, ФНС переплату не вернет (пункт 6.1 статьи 78 Налогового кодекса).

Порядок заполнения полей платежек при уплате взносов в ФНС с 01.01.2017 года становится таким же как при уплате налогов. Изменятся КБК для уплаты страховых взносов:

 е) Таблица тарифов, их кодов и категорий застрахованного лица для 2017 года.

1) ВЖНР (и другие категории, начинающиеся на ВЖ)- работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающих на территории Российской Федерации.

2) ВПНР (и другие категории, начинающиеся на ВП) - работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации.

 ё) Дополнительные тарифы страховых взносов и дополнительное социальное обеспечение для отдельных категорий плательщиков

 1) КБК для перечисления дополнительного тарифа и дополнительного социального обеспечения

 2) Дополнительный тариф для рабочих мест, по которым не пройдена спецоценка условий труда (аттестация рабочих мест):

 3) Дополнительный тариф для рабочих мест, по которым пройдена спецоценка условий труда (аттестация рабочих мест) - по ее результатам, в зависимости от класса условий труда:

4) Дополнительное социальное обеспечение  для отдельных категорий плательщиков:

1.3) Страховые взносы в ФСС.травма (страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

Федеральным законом от 19.12.2016 N 419-ФЗ размер тарифов оставлен без изменения (применяемые в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска).

Также оставлена без изменения скидка к тарифу (60%), применяемая по суммам выплат в пользу инвалидов. КБК для уплаты взносов не изменились.

 1.4) Страховые взносы в ПФР, ФСС, ОМС для самозанятого населения (ИП) на 2017 год.

 С 2017 года отменяется правило, согласно которому в случае непредставления декларации ревизоры начисляют взносы в максимальном размере. Другими словами, со следующего года несданная декларация не обернется для самозанятого населения (ИП) увеличением взносов .

Также если ИП не уплатил положенные взносы, но отчетность сдал, ФНС сама определит задолженность по взносам по данным налоговых деклараций (или имеющихся патентов).

Изменяется дата подачи расчетов по фиксированным взносам у глав крестьянско-фермерских хозяйств – отчетность представляется не позднее 30 января (вместо последнего дня февраля). Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные самозанятые лица никакой отчетности по своим взносам по-прежнему сдавать не будут.

В 2017 году страховые взносы на ОПС начисляются в зависимости от величины дохода плательщика:

а) Глав и членов фермерских хозяйств –12 МРОТ (за полный год) * 26%.

 б) Для ИП, в случае дохода менее 300 тыс. руб. –12 МРОТ (за полный год) * 26%.

в) Для ИП, в случае дохода более 300 тыс. руб. – 12 МРОТ (за полный год) * 26% + (доход - 300000) * 1%. Но не более 12 МРОТ (за полный год) * 8 * 26%.

 Таким образом, за 2017 год ИП должны уплатить (за себя) следующие размеры взносов (за полный год):

 Страховые взносы за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года (взносы на ОПС до 31.12.2017 необходимо часть суммы, исчисленную в пределах дохода 300 000 рублей).

Страховые взносы на ОПС, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

 1.5) Налог на доходы

а) Изменились кода доходов и вычетов

Приказ ФНС России от 22.11.2016 г. N ММВ-7-11/633@ внес изменения в справочник кодов доходов и вычетов. Изменения вступают в силу с отчетности по НДФЛ за 2016 год.

Добавлены следующие кода доходов

Реализация в программе:

 Поскольку автоматически определить перекодировать кода не представляется возможным. При обновлении программы Вам представится возможность перекодировать с 2000 кода на 2002 или 2003 начисления по премии и вознаграждении самостоятельно. Для того программа подберет соответствующие начисления (по наименованию).

Изменилась кодировка по вычетам на детей. Теперь коды вычеты будут разбиты на 2 группы:

·    родители, супруга (супругу) родителя, усыновители;

 ·    опекуны, попечители, приемные родители, супруга (супругу) приемного родителя

Реализация в программе:

Для автоматической перекодировки кодов вычетов в версии 4.5.20 от 09.01.2016 при вводе стандартного вычета на ребенка была введена временная галочка “Опекун, попечитель, приемный родитель”. При обновлении программы до текущей версии кода вычетов с 2016 будут автоматически перекодированы (по старым кодам и этой галочки), а сама галочка будет удалена.

б) Социальные налоговые вычеты

Федеральным законом от 30.11.2016 г. N 403-ФЗ в статью 219 НК было внесено изменение, согласно которому социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода, если он обратится с письменным заявлением к работодателю. Ранее указанный вычет предоставлялся налогоплательщику по окончании налогового периода при представлении в налоговые органы налоговой декларации, а также у работодателя, если взносы удерживались из зарплаты работника и перечислялись в фонды самим работодателем. Соответственно, вычет по такому страхованию нельзя было получить у работодателя, если договор заключался самостоятельно, без участия работодателя. Поэтому вычет большинство налогоплательщиков могли заявить только по окончании налогового периода. Согласно поправкам для получения вычета в налоговую инспекцию подаются подтверждающие документы и заявление о получении уведомления для работодателя.

в) Размер авансового платежа по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту

Размер авансового платежа за 1 месяц = 1 200 * Коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год (в 2017 году коэффициент составит 1.623) * Региональный коэффициент (устанавливается законом субъекта Российской Федерации).

Размер для Вашего региона вы можете узнать, например, здесь. Так, например, для Камчатского края размер ежемесячного авансового платежа составит 1200*1.623*2.75 = 5353.90 .

1.6) Пособия в 2017 году

а) Максимальный размер пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.

Напомним, что сумма среднедневного заработка ограничивается максимальной суммой равной сумме предельных величин базы за предшествующие два года деленое на 730.

Таким образом, максимальный размер дневного пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам в 2017 году  составит: (670 000 + 718 000) / 730 = 1901,37 рублей (в 2016 году этот размер составлял 1772,60 рубля (+7.26%))

Федеральным законом от 19.12.2016 N 417-ФЗ установлен максимальный размер ежемесячной страховой выплаты с 01.01.2017 года – 72 290,40 рублей. Таким образом, максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием с 01.01.2017 года за полный календарный месяц составит 4 * 72 290,40 = 289 161,60 рублей (в 2016 году данный размер составлял 278 040 рублей (+4%)).

Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2017 году составит: 40 % * 1901,37 * 30,4 = 23120,66 рублей (в 2016 году этот размер составлял 21554,82 рублей (+8.56%)).

б) Индексация размеров детских пособий и пособия на погребение

Федеральным законом от 19.12.2016 N 455-ФЗ установлено, что индексация детских пособий и пособия на погребение в 2017 году будет осуществлена с 01.02.2017 исходя из фактического индекса роста потребительских цен за 2016 год. Размер индексации будет установлен Постановлением Правительства РФ.

в) Заявление на выделение средств ФСС

Приказом Минтруда России от 28.10.2016 N 585н внесено изменение в перечень документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом ФСС о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения. Теперь при обращении за выделением средств за периоды начиная с 1 января 2017 года вместо формы 4-ФСС необходимо предоставление Справки - расчета с обязательным указанием ряда показателей. Письмом ФСС РФ от 07.12.2016 N 02-09-11/04-03-27029 была рекомендована форма "Заявление о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения", а также 2-х приложений к нему: "Справка-расчет, представляемая при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения" и "Расшифровка расходов на цели обязательного социального страхования и расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета".

Реализация в программе: 

Данное заявление вместе с приложениями к нему реализовано в программе (Вызов его осуществляется в Отчетности в ФНС по страховым взносам (ФНС => Расчет по страховым взносам => Выгрузка расчета по взносам, кнопка "Документы (заявления и т.д.)). В появившемся окне необходимо выбрать месяц, по который составится заявление, и заполнить поля, информации по которым нет в программе (задолженность, уплата, списание и т.д.) и нажать на кнопку "Составить".

г) Пилотный проект ФСС "Прямые выплаты"

Напомним, что в этим проектом предусмотрено выплата (перечисление) пособий не страхователями (организациями и ИП), а страховщиком (ФСС). При этом организации подают необходимую информацию в ФСС для исчисления пособий. На текущий момент в пилотном проекте участвуют 20 субъектов РФ), в 2017 - 2019 годах к проекту присоединятся (согласно Постановления Правительства РФ от 22.12.2016 N 1427) следующие субъекты РФ:

с 1 июля 2017 г. - Республика Адыгея, Республика Алтай, Республика Бурятия, Республика Калмыкия, Алтайский и Приморский края, Амурская, Вологодская, Магаданская, Омская, Орловская, Томская области и Еврейская автономная область;

с 1 июля 2018 г. - Республика Саха (Якутия), Забайкальский край, Владимирская, Волгоградская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Рязанская, Смоленская, Тверская области;

с 1 июля 2019 г. - Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Северная Осетия - Алания, Республика Хакасия, Кабардино-Балкарская Республика, Удмуртская Республика, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Архангельская, Тульская, Ярославская области.

С 2020 года (по действующему сейчас законодательству) к прямые выплаты будут осуществляться по всей России.

Реализация в программе: 

Планируется к 01.07.2017 разработать поддержку в программе этого пилотного проекта.

2) Прочие изменения

а) Сводный отчет

С 2017 года в связи с тем что КБК по дополнительному тарифу разделены не только по основаниям (список 1 (по пп.1. п.1 ст.30) и список 2 (по пп.1. п.1 ст.30)), но и по признаку зависимости / не зависимости дополнительного тарифа от результатов спецоценки, были внесены изменения в таблицу "Страховые взносы и исчисленный НДФЛ". Будут подбиваться отдельные итоги по дополнительному тарифу (аналогично КБК действующим с 2017 года) .

б) Платежные поручения

Обновлен справочник КБК.

Операции "Добавить платежки по взносам" и "Калькулятор взносов для ИП" формируют платежки по взносам согласно новым КБК и требованиям заполнения полей для платежных поручений в ФНС.

в) Документы 

Обновлена "Справка в центр занятости" в соответствие с Приказом от 28.11.2016 года № 288.