Дополнительные разъяснения по поводу применения дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР с 01.01.2014 г.
C 01.01.2014 г. размер дополнительного тарифа зависит от результатов спецоценки условий труда (аттестации рабочих мест). Ее результат необходимо внести в программу. Каждому льготнику в "Кадровые изменения" на закладке "Условия труда" надо заполнить поле "Класс условий труда". Дополнительный тариф страховых взносов в ПФР будет исчисляться согласно указанного результата спецоценки (аттестации). Данное поле используется при расчете дополнительного тарифа только с 01.01.2014 года, таким образом, если кадровое изменение датируется 2013 годом или ранее, то значение не влияет на расчет дополнительного тарифа в 2013 году.
Разберем возможные варианты:
1) Рабочие места, на которых работают сотрудники по профессиям из списка 1 (пп.1 п 1. ст. 27 закона о трудовых пенсиях) и (или) списка 2 (пп.2-18 п 1. ст. 27 закона о трудовых пенсиях), не прошли ни аттестацию рабочих мест по условиям труда, ни специальной оценки условий труда:
- В поле "Класс условий труда" должно быть указано "Нет оценки".
- Используются дополнительные тарифы, установленные частями 1 и 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ( т.е. 6% и 4 % в 2014 году).
- Они будут заполнять разделы 2.2 и (или) 2.3 новой формы РСВ-1.
2) Рабочие места, на которых работают сотрудники по профессиям из списка 1 и (или) списка 2, прошли аттестацию рабочих мест не более 5 лет назад, и по результатам аттестации признаны вредные или опасные условия труда:
- В поле "Класс условий труда" должен быть указан класс.
- Используются дополнительные тарифы, установленные частью 2.1 статьи 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в зависимости от установленных аттестацией классов и подклассов условий труда.
- Они заполнят раздел(ы) 2.4 новой формы РСВ-1.
3) Рабочие места, на которых работают сотрудники по профессиям из списка 1 и (или) списка 2, прошли аттестацию рабочих мест не более 5 лет назад, и по результатам аттестации признаны оптимальные и допустимые условия труда. До проведения специальной оценки условий труда по условиям:
- В поле "Класс условий труда" должно быть указано "Нет оценки".
- Используются дополнительные тарифы, установленные частями 1 и 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ( т.е. 6% и 4 % в 2014 году).
- Они будут заполнять разделы 2.2 и (или) 2.3 новой формы РСВ-1.
4) Рабочие места, на которых работают сотрудники по профессиям из списка 1 и (или) списка 2, прошли специальную оценку условий труда:
- В поле "Класс условий труда" должен быть указан класс.
- Используются дополнительные тарифы, установленные частью 2.1 статьи 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в зависимости от установленных спецоценкой классов и подклассов условий труда.
- Они заполнят раздел(ы) 2.4 новой формы РСВ-1.
Если по результатам спецоценки рабочие места, на которых работают сотрудники по профессиям из списка 1 и (или) списка 2, признаны оптимальные и допустимые условия труда, то уплата дополнительного тарифа не производится, льготный стаж в ИС не проставляется.
Если по результатам аттестации или спецоценки рабочие места признаны вредные или опасные условия труда, но работники заняты на других видах работ (не указанных в подпунктах 1-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"), то уплата дополнительного тарифа не производится.
|
1. Приказ Росстата от 30.12.2013 г. № 508 "Об утверждении статистического инструментария для проведения федерального статистического наблюдения в сфере оплаты труда отдельных категорий работников социальной сферы и науки, в отношении которых предусмотрены мероприятия по повышению средней заработной платы в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597". 2. Приказ Росстата от 29.01.2014 г. № 55 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за составом затрат организации на рабочую силу". 3. Проект Постановления Правления ПФР "О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 31 июля 2006 г. № 192п".
1. Новая форма СПВ-2 для установления пенсии.
C 2014 года вводится новая форма СПВ-2 для установления пенсии. Хотя и на текущий момент форма СПВ-2 юридической силы не имеет, но практически действующая форма СПВ-1 для установления пенсии не может применяться, поскольку с 01.01.2014 года страхователь не ведет раздельный учет взносов на ОПС (страховая и накопительная).
Основные изменения в форме связаны с тем, что вместо сумм взносов в форме указываются только признаки начислений на ОПС и по дополнительному тарифу на ОПС. Также добавлен корректируемый период.
Реализация в программе: Реализована как бумажная форма, так и электронная форма (формат файла от 15.01.2014). Файл проверен программой проверки CheckXML от 17.01.2014 г. В программе имеется возможность составлять за 2014 год как форму СПВ-1, так и новую форму СПВ-2.
2. Предоставление социальных налоговых вычетов по НДФЛ налоговым агентом
Согласно статьи 219 НК РФ налоговыми агентами могут быть предоставлены только следующие налоговые вычеты:
- пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) мной с негосударственным пенсионным фондом (подпункт 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ).
- дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (подпункт 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ).
Для того чтобы налоговый агент мог предоставить налоговый вычет налогоплательщику (сотруднику), необходимо чтобы сотрудник написал ему заявление, сумма взносов должна быть удержана у сотрудника и перечислена ПФР или НПФ. Максимальная сумма всех социальных вычетов за год составляет 120000 руб.
Реализация в программе: Для того чтобы в программе применились вычеты необходимо чтобы сотруждник написал Заявление о предоставлении социального вычета (форма данного заявления добаввлена в программу). Заявление региструется в программе вводом льготы (вычета) по НДФЛ с кодом 319 (для пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения) или 320 (дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (по программе софинансирования)). При расчете зарплаты вычет будет предоставляться в сумме фактически удержанных сумм, но не более 120000 рублей в год (сумма максимального социального вычета установлена в Настройке по году => Закладка "Налог на доходы => Вычеты"). Право предоставлять вычет налоговыми агентами на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии дано с 2013 года. Предполагалось что будут внесены изменений в Приказ ФНС РФ от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ установлением нового кода, однако в настоящий момент приказ по этой части так и не был изменен. Код 320 введен временно, при отражение в отчетности за 2013 год код будет заменен на 620 (иные вычеты).
3. Изменения в статистической отчетности
а) Новые формы статотчетности для бюджетных организаций "ЗП-..."
Приказом Росстата от 30.12.2013 N 508 утверждены новые формы статистической отчетности, поддерживаемые программой, которые подают бюджетные организации, осуществляющие свою деятельность в сферах образования (форма ЗП-образование), культуры (форма ЗП-культура), науки (форма ЗП-наука), здравоохранения (форма ЗП-здрав) и в социальной сфере (форма ЗП-соц).
Новые формы вступают в силу с отчетности за 1 квартал 2014 года.
Основные изменения связаны с уточнением форм, а также порядка заполнения. В частности в порядке заполнения ссылаются на новые указания по заполнению формы П-4 (Приказ Росстата от 28 ноября 2013 года № 428 (в ред. Приказа Росстата от 18.12.2013 N 485)). В нём, в частности, добавлен новый пункт 85.2, в котором написано что начисленные работникам за весь период отпуска суммы включаются в фонд заработной платы отчетного месяца.
Внимание образовательных организаций! Изменены кода Типов организаций.
б) Новая форма статотчетности 1 (рабочая сила)
Приказом Росстата от 29.01.2014 N 55 утверждены новая форма статистической отчетности, поддерживаемой программой, которые подают организации по некоторым отраслям по перечню утвержденному Росстатом. Данная форма не подавалась с отчетности за 2009 год. Изменения носят несуществунный характер.
4. Прочие изменения.
а) Дополнительный тариф по страховым взносам в ПФР
а1) Поступления по трудовому договору.
Добавлено поле "Класс условий труда".
а2) Составление отчетов
При составлении отчетов в которых отражаются дополнительный тариф по страховым взносам в ПФР, добавлено сообщение об ошибке, в случае если в Кадровых изменениях не заполнено поле "Класс условий труда". Данное сообщение выдается только по сотрудникам, у которых введена льгота в ПФР, попадающая под подпункты 1-18 пункта 1 статьи 27 Закона о трудовых пенсиях.
б) Расчетные листки
По просьбам пользователей добавлена возможность составлять расчетки разделенные по месяцам единовременно. Для этого необходимо выбрать период (например, год) и поставить галочку "помесячно". На практике это может понабиться для подклейки расчетных листков в лицевые счета по форме Т-54а.
в) Справочник подразделений
По просьбам пользователей добавлена возможность ввести районный коэффициент (федеральный) для обособленного подразделения отличающийся от районного коэффициента, установленного в основной организации. Напомним, что районный коэффициент (федеральный) используется при расчете пособий.
Для того чтобы установить районный коэффициент в обособленном подразделение зайдите в справочник подразделений (Настройка => Прочие справочники => Справочник Подразделений). Выберете подразделение и нажмите кнопку "Изменить". На закладке "Обособленные подразделения" снимите галочку "Использовать районный коэффициент, установленный для организации" и в поле "Районный коэффициент, установленный для подразделения" указать % для коэффициента.
г) Перечень льготных профессий
Формат файла приведен к формату 1.14 (ранее файл выгружался в формате 1.13).
д) Платежные поручения
Уточнен порядок заполнения платежных поручений в бюджет
1. Для ИП в поле плательщик указывается, в соответствие с требованиями, адрес регистрации.
2. Уточнены налоговые справочники (незначительно изменены в окончательной редакции во время регистрации в Минюсте Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
е) Табель рабочего времени
Уточнен расчет табеля за февраль 2014 года (предпраздничный день 24 февраля).
ё) Уточнен справочник стран (изменение ОКСМ 19/2013)
|