22 Сентября 2017, Пятница

Информация

Курсы валют на 22 Сентября
usdUSD58.22(+0.10)
eurEUR69.26(-0.50)
Ставка ЦБ РФ 8.5 %
Мин. зарплата 7800 руб.

Авторизация

Сейчас на сайте

Сейчас 157 гостей и 1 пользователь онлайн

Ошибка?

errorЗаметили ошибку, опечатку, нерабочую ссылку?

Выделите текст с ошибкой, нажмите Shift + Enter и отправьте нам сообщение.


Страховые взносы в 2015 году Печать E-mail
(40 голоса, среднее 4.38 из 5)
законодательные акты
22.10.2014

 

Значительные изменения ждут в расчете страховых взносов в 2015 году. Рассмотрим их:

 

 

1) Страховые взносы в ПФР, ФСС, ОМС для работодателей.

 


а) Предельная величина базы для начисления взносов.

 

С 2015 года размер предельной величины взносов будет не единый для всех фондов, а иметь разный размер для каждого фонда:

  

• Обязательное пенсионное страхование – 711 000 рублей.

 •  Обязательное социальное страхование – 670 000 рублей.

 • Обязательное медицинское страхование – не будет предельной величины.

 

 

(Постановления Правительства РФ от 04.12.2014 г. N 1316 “О предельной величине базы для начисления страховых взносов, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации и в Пенсионный фонд Российской Федерации, с 1 января 2015 года”, Федеральный закон от 01.12.2014 N 406-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования")

 


б) Временно – пребывающие иностранцы

 

б1) Обязательное пенсионное страхование

 

Выплаты временно пребывающим иностранцам облагаются страховыми взносами в ПФ вне зависимости от типа договора (трудовой или ГПХ), срочности договора и его продолжительности.
Таким образом, все временно-пребывающие должны быть застрахованы, а значит встать на учет (заполнить анкету по форме АДВ-1) и получить страховой номер в ПФР.

(Федеральный закон от 28.06.2014 г. N 188-ФЗ.)

 

б2) Обязательное социальное страхование

 

С 2015 года временно пребывающим иностранцам будут частично застрахованы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. С 2015 года они будут застрахованы на случай временной нетрудоспособности. То есть, им будут начисляться пособие по временной нетрудоспособности, при условии уплаты за них взносов в течении 6 месяцев. Детские пособия временно-пребывающим иностранцам начислять по-прежнему нельзя. С выплат временно-пребывающим иностранцам будут начисляться взносы по специальному тарифу 1.8%.

(Федеральный закон от 01.12.2014 N 407-ФЗ.)

 

в) Необлагаемые суммы

 

Ограничены размеры необлагаемых сумм компенсационных выплат связанных с увольнением (золотые парашюты). Кроме компенсации за неиспользованный отпуск, с 2015 года будут начисляться взносы с:
• суммы выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
• компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;

(Федеральный закон от 28.06.2014 г. N 188-ФЗ.)

 

г) Дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами

 

 

 

С 01.01.2015 г. финансирование дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами (включая начисленные страховые взносы) осуществляется Федеральным бюджетом, через трансферы Фонду социального страхования. Таким образом, с 01.01.2015 года страховые взносы с данных выплат должны проходить по расходам ФСС и отражаться в форме 4-ФСС.

 

(Федеральный закон от 29.12.2014 г. N 468-ФЗ.)

 

 

 

д) Перечисление взносов

 

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в рублях и копейках.

 

(Федеральный закон от 28.06.2014 г. N 188-ФЗ.)

 

 

 

е) Предоставление отчетности

 

Если среднесписочная численность работников 25 человек (ранее было 50 человек) и более, то отчетность в ПФР и ФСС представляется в электронном виде.

(Федеральный закон от 28.06.2014 г. N 188-ФЗ.)

 

Изменяются сроки предоставления отчетности:

(Федеральный закон от 01.12.2014 N 406-ФЗ.)

 

    • В ПФР на бумажном носителе не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом; в форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
    • В ФСС на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом; в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

 

 

ё) Пониженные тарифы для сельхозпроизводителей, инвалидов, организаций – инвалидов, организаций применяющих ЕСХН и организаций – СМИ.

 

Срок применения данных пониженных тарифов закончился в 2014 году.

 

ж) Пониженный тариф для аптечных организаций

 

Данный тариф может применяться только в отношении лиц, которые в соответствии с Федеральным законом от 21.11.11 № 323-ФЗ «Об основах здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению.

(Федеральный закон от 28.06.2014 г. N 188-ФЗ.)

 

з) Пониженный тариф для ИП, применяющих патентную систему

 

Уточнена формулировка. Тариф применяется только в отношении выплат, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте.

(Федеральный закон от 28.06.2014 г. N 188-ФЗ.)

 

и) Новый пониженный тариф для участников СЭЗ Крым и Севастополь

 

С 2015 года вводится новый понижений тариф, который будет действовать в течении 10 лет, со дня получения статуса участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (размеры тарифа см. ниже в таблице).

(Федеральный закон от 29.11.2014 N 378-ФЗ.)

 

й) Новый пониженный тариф для плательщика, получившего статус резидента территории опережающего социально-экономического развития

С апреля 2015 года вводится новый понижений тариф, который будет действовать в течении 10 лет, со дня получения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (размеры тарифа см. ниже в таблице). Территории будут вводиться в Дальневосточном федеральном округе и в моногородах Постановлением Правительства РФ.

(Федеральный закон от 31.12.2014 N 519-ФЗ.)

 

Федеральным законом от 31.12.2014 N 519-ФЗ 


к) Таблица тарифов, их кодов, шифров страхователей и категорий застрахованного лица для 2015 года.

 

Категория плательщика страховых взносов

Код тарифа РСВ-1

Шифр для 4-ФСС

Категория ЗЛ для сведений

 

Норма закона,
устанавливающая
тариф страховых
взносов 5)

ПФР

ОМС

ФСС

до предел. велич.

(711 000)

свыше предел. велич.

(711 000)

 

 

Основной тариф (общая система налогообложения)

(Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов)

01

071

НР

ст. 58.2 закона 212-ФЗ
ст. 33.1 закона 167-ФЗ

22

10

5.1

2.9

ВЖНР 1)

22

10

5.1

2.9

ВПНР 2)

22

10

-

1.8

Основной тариф (УСНО)

(Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов)

52

071

НР

22

10

5.1

2.9

ВЖНР 1)

22

10

5.1

2.9

ВПНР 2)

22

10

-

1.8

Основной тариф (ЕНВД)

(Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов)

53

071

НР

22

10

5.1

2.9

ВЖНР 1)

22

10

5.1

2.9

ВПНР 2)

22

10

-

1.8

ИТ-организации

(Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий)

06

091

ОДИТ

ч. 3 ст. 58 закона 212-ФЗ
п. 7 ст. 33 закона 167-ФЗ

8

-

4

2

ВЖИТ 1)

8

-

4

2

ВПИТ 2)

8

-

-

1.8

УСНО по определенным ОКВЭД

(Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ)

07

121

ПНЭД

ч. 3.4 ст. 58 закона 212-ФЗ
п. 12 ст. 33 закона 167-ФЗ

20

-

-

-

ВЖЭД 1)

20

-

-

-

ВПЭД 2)

20

-

-

-

Хозяйственные общества (наука и образование)

(Хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года № 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании")

08

101

ХО

ч. 3 ст. 58 закона 212-ФЗ
п. 7 ст. 33 закона 167-ФЗ

8

-

4

2

ВЖХО 1)

8

-

4

2

ВПХО 2)

8

-

-

1.8

Участники проекта «Сколково»

(Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре «Сколково»)

10

081

ИТЦ

ч. 1 ст. 58.1 закона 212-ФЗ
п. 6 ст. 33 закона 167-ФЗ

14

-

-

-

ВЖЦС 1)

14

-

-

-

ВПЦС 2)

14

-

-

-

Аптечные организации, уплачивающие ЕНВД – в отношении этих выплат

(Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности)

11

141

АСБ

ч. 3.4 ст. 58 закона 212-ФЗ
п. 12 ст. 33 закона 167-ФЗ

20

-

-

-

ВЖСБ 1)

20

-

-

-

ВПСБ 2)

20

-

-

-

Некоммерческие организации

(Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта)

12

151

АСБ

20

-

-

-

ВЖСБ 1)

20

-

-

-

ВПСБ 2)

20

-

-

-

Благотворительные организации

(Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения)

13

161

АСБ

20

-

-

-

ВЖСБ 1)

20

-

-

-

ВПСБ 2)

20

-

-

-

Экипаж судов 

(Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в РМРС, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна)

15

131

ЧЭС

ч. 3.3 ст. 58 закона 212-ФЗ
п. 11 ст. 33 закона 167-ФЗ

-

-

-

-

ВЖЭС 1)

-

-

-

-

ВПЭС 2)

-

-

-

-

Патентная система налогообложения

(Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ)

16

171

АСБ

ч. 3.4 ст. 58 закона 212-ФЗ
п. 12 ст. 33 закона 167-ФЗ

20

-

-

-

ВЖСБ

20

-

-

-

ВПСБ

20

-

-

-

Организации, работающие в особых экономических зонах

(Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер)

36

051

ТВЭЗ

ч. 3 ст. 58 закона 212-ФЗ
п. 7 ст. 33 закона 167-ФЗ

8

-

4

2

ВЖТЗ 1)

8

-

4

2

ВПТЗ 2)

8

-

-

1.8

Участники СЭЗ Крым и Севастополь

(Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя")

23

181

КРС

ст. 58.4 закона 212-ФЗ
п. 14 ст. 33 закона 167-ФЗ

6

-

0.1

1.5

ВЖКРС 1)

6

-

0.1

1.5

ВПКРС 2)

6

-

-

1.5

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

(Плательщики страховых взносов, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации")

24

?

ТОР

ст. 58.5 закона 212-ФЗ
п. 15 ст. 33 закона 167-ФЗ

6

-

0.1

1.5

ВЖТОР 1)

6

-

0.1

1.5

ВПТОР 2)

6

-

-

1.5

1) ВЖНР (и другие категории, начинающиеся на ВЖ)- работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающих на территории Российской Федерации.
2) ВПНР (и другие категории, начинающиеся на ВП) - работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации.
3) Шифр страхователя 061 используется только для организаций инвалидов и организаций созданными организациями инвалидов. Для организаций в которых работают инвалиды указывается основной шифр страхователя, а в разделе 3 выделяются суммы выплат инвалидам.
4) Суммы взносов начисленные свыше предельной величины не показываются при формировании индивидуальных сведений (Раздел 6 РСВ-1).
5) Закон 212-ФЗ - федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", Закон 167-ФЗ - федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"

 

 

 

2) Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков

 

1) Для рабочих мест, по которым не пройдена спецоценка условий труда (аттестация рабочих мест):

 

Виды работ

Тариф

КБК

Работы, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ “О трудовых пенсиях в Российской Федерации” (список 1)

9%
(было в 2014 6%)

392 1 02 02131 06 1000 160

Работы, указанные в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ “О трудовых пенсиях в Российской Федерации” (список 2 и другие)

6%
(было в 2014 4%)

392 1 02 02132 06 1000 160

 

2) Для рабочих мест, по которым пройдена спецоценка условий труда (аттестация рабочих мест) - по ее результатам, в зависимости от класса условий труда:

 

Класс условий труда

Подкласс условий труда

Дополнительный тариф страхового взноса

Опасный

4

8,0 процента

Вредный

3.4

7,0 процента

3.3

6,0 процента

3.2

4,0 процента

3.1

2,0 процента

Допустимый

2

0,0 процента

Оптимальный

1

0,0 процента

 


3) Страховые взносы в ФСС.травма (страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

 

Размер тарифов оставлен без изменения (применяемые в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска).
Также оставлена без изменения скидка к тарифу (60%), применяемая по суммам выплат в пользу инвалидов .

(Федеральный закон от 01.12.2014 N 401-ФЗ.)

 

4) Страховые взносы в ПФР, ФСС, ОМС для самозанятого населения (ИП) за 2015 год.

 

В 2015 году страховые взносы на ОПС начисляются в зависимости от величины дохода плательщика:


а) Глав и членов фермерских хозяйств –12 МРОТ (за полный год) * 26%.

 

б) Для ИП, в случае дохода менее 300 тыс. руб. –12 МРОТ (за полный год) * 26%.
в) Для ИП, в случае дохода более 300 тыс. руб. – 12 МРОТ (за полный год) * 26% + (доход - 300000) * 1%. Но не более 12 МРОТ (за полный год) * 8 * 26%.

 

Таким образом, за 2015 год ИП должны уплатить (за себя) следующие размеры взносов (за полный год):

  

Фонд

Сумма

КБК

ОПС, при доходе менее 300000 рублей

5965 * 12 * 26% = 18610,80

392 1 02 02140 06 1000 160

ОПС, при доходе более 300000 рублей

(5965 * 12 * 26%) + (доход - 300000) *1 %
= 18610,80 + (доход - 300000) *1 %,
но не более:
5965 * 12 * 8 * 26% = 148886,58

392 1 02 02140 06 1000 160

ФФОМС

5965 * 12 * 5.1% = 3650,05

392 1 02 02100 08 1000 160

Общая сумма

с 22260,85 по 152536,98

 

 

Общий размер страховых взносов составлял в 2012 году - 17208,25, в 2013 году - 35667,66, в 2014 году - с 20727,53 по 142026,89.

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года (взносы на ОПС до 31.12.2015 необходимо часть сумму, исчисленную в пределах дохода 300 000 рублей - 18610,80 рублей)
Страховые взносы на ОПС, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (01.04.2016).

О фактических доходах предпринимателей ПФР получит (не позднее 15 июня) из налоговых деклараций, подаваемых в ФНС. В случае если ИП занизит доход, или не отчитается в ФНС, страховые взносы будут исчислены по максимуму – исходя из 8 МРОТ (в 2015 году - 148886,58 рублей).

 

 

 
Интересная статья? Поделись ей с другими:

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

© 1993-2017 Веснин Игорь Александрович, Заработная плата и Кадровый учет
logodiv id=