1. Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"

2. Федеральный закон от 27.11.2023 N 548-ФЗ "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" и признании утратившими силу статей 2 и 3 Федерального закона "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" и о приостановлении действия ее отдельных положений"

  3. Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 N 1883 "О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2024 г."

  4. Приказ Росстата от 31.07.2023 № 366 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения численности и заработной платы работников по категориям в организациях социальной сферы и науки"

1. Новое в 2024 году

а) Минимальная зарплата

Федеральным законом от 27.11.2023 N 548-ФЗ с 01.01.2024 года устанавливается новый федеральный размер минимальной заработной платы в размере 19242 рублей. Напомним, что ранее размер составлял с начала года 16242 рублей (повышение на 18,47%).

  Напомним, что федеральный размер используется при расчете пособий за счет ФСС, расчет страховых взносов при применении пониженного тарифа "Малый и средний бизнес". Кроме того, зарплата работника за полный отработанный месяц должна быть не ниже:

·    Федерального размера минимальной заработной платы (в регионах, где не установлен региональный размер заработной платы)

 ·  Регионального размера минимальной заработной платы (в регионах, где установлен региональный размер заработной платы). При этом региональный размер должен быть не ниже федерального размера. (Региональные размеры и прожиточный минимум будут загружено после нового года )

б) Прожиточный минимум

 Федеральным законом от 27.11.2023 N 540-ФЗ с 01.01.2024 года устанавливается новый федеральный размер прожиточного минимума для трудоспособного населения в размере 16844 рублей. Напомним, что ранее размер составлял с начала года 15699 рублей (повышение на 7,5%).

Напомним, что федеральный размер используется при расчете алиментов, а случае если это установлено в исполнительном листе.

в) Единая предельная величина базы для начисления взносов.

Постановлением Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883 утвержден единый размер предельной величины взносов в 2024 году в размере – 2 225 000 рублей. Напомним, что ранее размер составлял с начала года 1 917 000 рублей (повышение на 16,07%).

Напомним, что с 2015 года при начислении взносов на Обязательное медицинское страхование нет предельной величины.

г) ЕНС и уведомления об исчисленных налогах.

1) Налог на доходы физических лиц

 Согласно Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ с 01.01.2024 налоговым агентам придется подавать два обязательных уведомления об исчисленном и удержанном НДФЛ за каждый месяц:

Реализация в программе:

В связи с этим внесены изменения в контроль событий, отчеты: Сводный отчет, Регистр НДФЛ, Расшифровка формы 6-НДФЛ, в Уведомления об исчисленных суммах налогах и взносов. в Расчет сумм НДФЛ (форму 6-НДФЛ) (см. ниже)

2) Платежки со статусом "02"

 С 01.01.2024 заменять уведомление об исчисленных налогах платежным поручением с кодом "02" не разрешается. Организациям (ИП) придется оформлять и направлять в ФНС уведомления. В программе с 2024 будет убрана возможность формирования платежных поручений с указанием кода "02" и КБК налога, взноса.

2. Новая форма расчета по НДФЛ (6-НДФЛ) с отчетности за 1 квартал 2024 года

Реализована новая форма Расчета по НДФЛ (форма 6-НДФЛ), вступающая в сила 1 квартала 2024 года. Форма разработана согласно рекомендуемой форме в письме ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@. Дело в том что форма вступающая недавном приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в которой была утверждена новая форма 6-НДФЛ, которая должна была применяться со сдачи отчета за 1-й квартал 2024 года уже не соответствует Федеральному закону от 27.11.2023 № 539-ФЗ согласно которому увеличивается число сроков уплаты НДФЛ в бюджет.

Рассмотрим основные изменения новой формы расчета 6-НДФЛ:

1) Раздел 1 расчета 6-НДФЛ 

·    В строке 020 "Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению" и в строке 030 "Сумма НДФЛ, возвращенная" теперь будут указываться суммы НДФЛ, подлежащие перечислению или возвращенные с начала налогового периода, а не за последние три месяца отчетного, как это сейчас при подаче расчета в 2023 году. 

·    К строкам 021, 022, 023 и 024 об исчисленном и удержанном налоге добавили еще две строки 025 и 026 (этих строк не было в приказе № ЕД-7-11/649@). Они будут заполняться следующим образом по период уплаты НДФЛ 

·    Возврат НДФЛ также сделан по тем же периодам

2) Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

     ·    Убраны строки, по которым выделялись дивиденды, доход по трудовым договорам, доход по ГПД на оказание услуг и выполнение работ. 

·   Добавлена строка 156. В ней будут отражаться суммы НДФЛ с дивидендов от источников за пределами РФ, уплаченные по месту нахождения источника дохода в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. Речь идет о суммах, которые уменьшают исчисленную сумму НДФЛ по п. 2 ст. 214 НК РФ. Программой данная строка не заполняется.

·   Добавлены строки, в которых расписываются удержанные по периодам уплаты в последний квартал: строки 161 – 166 а также строки с возвратом 191 – 196. Видимо эти стоки добавлены ФНС для контроля заполнения 1 и 2 разделов.

3) Справка о доходах и суммах налога физического лица

     ·    Исключено поле "Сумма налога перечисленная". 

·    Добавлено поле "Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве". Заполняется по аналогии со соответствующей строкой 156 раздела 2. Программой данное поле не заполняется.

3. Изменения в статистической отчетности.

а) Поддержка новой статической формы

     Добавлена новая форма которая не поддерживалась программой, а именно форма 1-ПР "Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов". Форма ежемесячная. Сдают все юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства), осуществляющие всех видов деятельности, но только при имеющемся случае забастовки в отчетном периоде. Срок сдачи - не позднее на 2-го рабочего день после отчесто периода. Автомаческого заполнения форма не предймотрено, поскольку в программе нет отдельного учета забастовок. Форма включается в контроль событий, для этого надо по кнопке Росстат выбрать Настройка и в открыв шемся списке форм выбрать галочкой ее.

б) Новые формы статистической отчетности

 Приказом Росстата от 31.07.2023 № 366 утверждены новые формы статистической отчетности. В программе обновлены следующие формы, поддерживаемые программой: 

·    ЗП... (ЗП-образование, ЗП-культура, ЗП-наука, ЗП-здрав и ЗП-соц). Отчитываются юридические лица государственной и муниципальной форм собственности, осуществляющие деятельность в отдельных областях. Формы ежеквартальные. Вступают в силу с отчетности за 1 квартал 2024 год. Срок сдачи - с 01.04.20234 по 10.04.2024. Изменения внесены в титульный лист (упоминание о необходимости подачи отчета вышестоящей организации) и Раздел 1 (поменяны местами информационные графы Б и В).

Реализация в программе:

1) В программе реализована только бумажная форма. Формат файла к этой форме будет реализованы позже, после его опубликования.

в) Изменены форматы файлов в статотчетности

    Внесены изменения в соответствии с опубликованными форматами файлов к следующим формам: 

·            1-Т (условия труда) (годовая c отчетности за 2023 год, с 01.01.2024 до 21.01.2024 г.) (версия формата от 25.09.2023). 

·            1-Т (годовая с отчетности за 2023 год, с 01.01.2024 до 31.01.2024 г) (версия формата от 14.12.2023).

4. Прочие изменения

а) Льготы по сотруднику

 По просьбам пользователей обновлено Заявление на стандартный вычет по НДФЛ. В заявление включены личные (персональные) вычеты (инвалидность, заслуги перед государством и т.л.).

б) Новая ставка ЦБ

 С 18.12.2023 года установлена новая ставка ЦБ (ключевая и рефинансирования) – 16.00% (повышена на 1.00%).

 Напомним, что ставка ЦБ влияет на расчет материальной выгоды, компенсации за задержку зарплаты и расчет пени.