1. Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации". 

2. Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации". 

3. Федеральный закон от 19.12.2023 N 614-ФЗ "О внесении изменений в статью 256 Трудового кодекса Российской Федерации". 

4. Приказ СФР от 17.11.2023 N 2281 "Об утверждении единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" и порядка ее заполнения"

 Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2023 N 76506.

1. Новое в 2024 году (продолжение)

1) Страховые взносы в для работодателей.

Приказом Минфина России от 20.11.2023 N 185н с 2024 года выделены в отдельные КБК страховые взносы, производящими выплаты в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, с указанных выплат

Реализация в программе:

Внесены изменения в сводный отчет, уведомления об исчисленных суммах налога и РСВ в части указания КБК с 2024 года

2) Страховые взносы в ПФР, ФСС, ОМС для самозанятого населения (ИП) на 2024 год.

Реализация в программе:

 1.Доработан “Калькулятор страховых взносов для ИП” за 2024 год.

 2.Доработано заполнение раздела 2 формы РСВ за 2024 год.

3) Налог на доходы

а) Вводятся нормы компенсаций

- возмещение расходов удаленщика в связи с использованием его оборудования, ПО и т.д. - не более 35 руб. в день. Полностью освобождаются суммы документально подтвержденных расходов;

- суточное или полевое довольствие разъездным работникам и работникам, которые трудятся в полевых условиях, - не более 700 руб. за день работы в России и не более 2500 руб. за день работы за рубежом. Аналогичные правила применяют к надбавкам за вахтовый метод работы взамен суточных в том числе за время в пути от места нахождения работодателя (места сбора) до места работы и обратно.

б) Социальные вычеты

Увеличиваются максимальные размеры:

- вычета на обучение детей - 110000 рублей (ранее было 50000);

- суммы социальных вычетов на лечение, свое обучение, фитнес и других - 150000 рублей (ранее было 120000) .

Меняется и порядок предоставления соцвычетов. Так, не нужно представлять в налоговую документы о расходах на обучение и медуслуги, если их подаст сама организация или ИП, оказывающие эти услуги, и инспекция разместит документы в личном кабинете.

в) Размер авансового платежа по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту

Размер авансового платежа за 1 месяц = 1 200 * Коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год (в 2024 году коэффициент составит 2.4000(Приказ Минэкономразвития России от 23.10.2023 N 730) * Региональный коэффициент (устанавливается законом субъекта Российской Федерации).

Размер Регионального коэффициента для Вашего региона вы можете узнать, например, здесь. Так, например, для Камчатского края размер ежемесячного авансового платежа в 2024 году составит 1200*2.400*2.90 (Закон Камчатского края от 29.11.2021 года N 6) = 8352.

4) Изменения по пособиям в 2024 году

а) Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет

 Право на пособие сохраняется и в случае, если мать или иной родственник:

- вышли из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет досрочно (в т.ч. на неполный день, надомную работу или дистанционку);

- в период такого отпуска трудятся у другого работодателя.

б) Максимальный размер пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.

Напомним, что сумма среднедневного заработка ограничивается максимальной суммой равной сумме предельных величин базы за предшествующие два года деленое на 730.

Таким образом, максимальный размер дневного пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам в 2024 году составит: (1032 000 + 1917 000) / 730 = 4039,73 рублей (в 2023 году этот размер составлял 2736,99 рубля (+47.60%))

 Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2024 году составит: 40 % * 4039,73 * 30,4 = 49123,12 рублей (в 2023 году этот размер составлял 33281,80 рублей (+47.60%)).

в) Индексация размеров пособий

Индексация фиксированных и минимальных размеров детских пособий, размера пособия на погребение, максимальных размеров пособий в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием в 2024 году будет осуществлена с 01.02.2024 года исходя из фактического индекса роста потребительских цен за 2023 год. Размер индексации будет установлен Постановлением Правительства РФ. (По предварительной оценке Росстата индекс роста потребительских цен составит 107,42%, то есть повышение размера пособий составит порядка 7,4%).

2. Новая Единая форма отчетности в СФР (форма ЕФС-1 с 01.01.2024)

Согласно Приказа СФР от 17.11.2023 № 2281 с 01.01.2024 года вносятся изменения в форму ЕФС-1, а также порядок ее заполнения.

 Форма состоит как и ранее из 6 частей. Реализованы только подраздел 1.1 и подраздел 1.2 подраздела 1 раздела 1.

Реализация в программе:

1) Изменен титульный лист ЕФС-1. Для страхователей-физических лиц добавлено поле "Код категории страхователя". Поле заполняется из Реквизитов организации (меню Настройка => Реквизиты организации, закладка Регистрация, поле "Код категории страхователя").

2) По информации из СФР в переходной период будут действующими как новые так и старые формы ЕФС-1 (форматы файлов).

3) Остальные разделы формы ЕФС-1 будут реализованы в следующих версиях программы.

а) Сведений о трудовой (иной) деятельности (аналог бывшей формы СЗВ-ТД)

Подраздел 1.1 подраздела 1 раздела 1 (аналог бывшей формы СЗВ-ТД). Рассмотрим изменения в нем:

Изменения в бланк незначительны, но изменен порядок заполнения:

·    Для трудовых договоров поле "Является совместителем" преобразовано в поле "Вид договора". В нем указывается не только совместителем, но вид договора по срочности:

         "0" – бессрочный трудовой договор;

         "0.1" – срочный трудовой договор, заключаемый на срок до 6 месяцев;

         "0.2" – срочный трудовой договор, заключаемый на срок более 6 месяцев;

         "1" – трудовой договор по совместительству;

         "1.1" – трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок до 6 месяцев;

         "1.2" – трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок более 6 месяцев.

                Для автоматического заполнения данного поля при добавлении сведения о трудовой деятельности используется поле "Вид работы" (в Лицевая карточка, закладка "Сотрудник. Общая") и действующий трудовой договор на дату мероприятия.

·    Для договоров ГПХ в поле "Вид работы" добавлены коды:

         ДГПХФЛНС – договор гражданско-правового характера, в соответствии с которым страхователь обязан уплачивать взносы на травматизм;

         ДАВТФЛНС – договор авторского заказа, в соответствии с которым страхователь обязан уплачивать взносы на травматизм.

·    Для трудовых договоров добавлено поле "Особенности договора" в котором указываются особенности работы:

         "ДИСТ" - работа на дистанционную (удаленную) работу;

         "НДОМ" - работу на дому;

         "НЕПД" - работа при неполном рабочем дне;

         "НЕПН" - работа при неполной рабочей недели;

         "ОСОБ" - при предстановлении государственными органами по отдельным категориям застрахованных лиц.

         Для автоматического заполнения данного поля при добавлении сведения о трудовой деятельности анализируется поле "Характер работы" (в кадровом изменении) на предмет однокоренных слов.

б) Сведений о стаже (аналог бывшей формы СЗВ-СТАЖ)

Подраздел 1.2 подраздела 1 раздела 1 (аналог бывшей формы СЗВ-СТАЖ). Рассмотрим изменения в нем:

В форму добавлен тип сведения "Назначение выплат по ОСС". Его нужно будет подавать на всех лиц, претендующих на назначение пособий по уходу за ребенком и беременности и родам.

Реализация в программе:

Добавлен отдельный учет для формирования сведений с новым типом. Для того чтобы выбрать новый тип в интерфейсах "Заработная плата" и "Зарплата и Кадры" необходимо выбрать в "СФР" => "Сведения для назначения выплат по ОСС", в интерфейсе "Кадровый учет" необходимо выбрать в меню "Файл" => "Сведения о стаже" и в виде сведений (вверху справа) выбрать тип "Назначение выплат по ОСС".

При добавлении / обновлении сведений необходимо выбрать физическое лицо, по которому формируется сведение, а также заполнить поля "Дата начала отпуска" и "Вид отпуска" (по беременности и родам или по уходу за ребенком).

3. Прочие изменения

а) Региональные настройка

Обновлены региональные настройки по состоянию на 01.01.2024 года. Напомним, региональные настройки состоят из региональной минимальной зарплаты (используются при расчете доплаты до минимума) и регионального прожиточного минимума (для трудоспособного населения) (используется при расчете исполнительного листа, в случае если в нем оговорено сохранение прожиточного минимума региона). Также наполним, что задать выбрать регионы для региональных настроек можно в Справочниках Минимальных зарплат и Прожиточного минимума (меню Настройка).