20 Сентября 2017, Среда

Информация

Курсы валют на 20 Сентября
usdUSD58.10(+0.48)
eurEUR69.68(+0.93)
Ставка ЦБ РФ 8.5 %
Мин. зарплата 7800 руб.

Авторизация

Сейчас на сайте

Сейчас 130 гостей онлайн

Ошибка?

errorЗаметили ошибку, опечатку, нерабочую ссылку?

Выделите текст с ошибкой, нажмите Shift + Enter и отправьте нам сообщение.


Вышла версия 4.4.17 от 10.01.2012 г. Печать E-mail
(2 голоса, среднее 4.00 из 5)
новости в программе
09.01.2012

 

 

 
1. Федеральный закон от 06 ноября 2011 N 300-ФЗ "О внесении изменений в статьи 17 и 22 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
2. Федеральный закон Российской Федерации от 7 ноября 2011 г. N 305-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с реализацией мер государственной поддержки судостроения и судоходства"
3. Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. N 356-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов"
4. Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. N 371-ФЗ "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов".
5. Федеральный закон от 03 декабря 2011 г. N 379-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды”.
6. Постановлением Правительства РФ от 24 ноября 2011 г. N 974 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2012 г.".
7. Приказ ФНС РФ от 06 декабря 2011 N ММВ-7-3/909@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2011 N 22685)
 

1) Страховые взносы
1.1) Страховые взносы в ПФР, ФСС, ОМС для работодателей.
 

а) Предельная величина базы для начисления взносов.

Постановлением Правительства РФ от 24.11.2011 г. N 974 установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов, которая в 2012 году составит 512000 руб. В течение 2012 и 2013 годов некоторые категории плательщиков (основной тариф) будут уплачивать взносы сверхустановленной предельной величины по пониженному тарифу (см. ниже)

 

б) Начисление и уплата взносов в медицинские фонды.

Отменяется раздельный учет ТФОМС и ФФОМС. Все взносы на обязательное медицинское страхование должны начисляться и перечисляться только в ФФОМС (статья 12 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ, вступающая в силу с 01.01.2012 г.).

Кроме того, в связи с введенными изменениями изменились и КБК для уплаты медицинских взносов:

392 1 02 02101 08 1011 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков
392 1 02 02101 08 1012 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

 

в) Солидарная и индивидуальная части тарифа страховых взносов

С 2012 года тариф страховых взносов в ПФР будет разбит на 2 части: солидарная часть и индивидуальная часть.

 

  • солидарная часть - часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.
  • индивидуальная часть - часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.

На текущий момент, по заверению заместителя директора департамента соцстрахования и гособеспечения Минздравсоцразвития России, данное разделение является только информативным, вести раздельный учет солидарной и страховой части не нужно

 

г) Страхование иностранных граждан и граждан без гражданства

Согласно Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" иностранные граждане и граждане без гражданства делятся на 3 категории:

  • Постоянно проживающие - для данной категории ничего не изменилось, по ним, как и ранее взносы начисляются и уплачиваются так же для граждан РФ.
  • Временно проживающие - ранее по данной категории начислялись и уплачивались взносы так же как по гражданам РФ. С 01.01.2012 года по ним в части начисления и уплаты страховых взносов в ПФР все пойдут на финансирование страховой части трудовой пенсии, независимо от года рождения. Взносы в ФСС и ФФОМС будут начисляться, как и ранее.

Напомним, что для проставления статуса временного – проживающего иностранца, необходимо нажать на кнопку Льготы и проставить статус, выбрав Вид налога “Страховые взносы”, вид льготы – “Временно-проживающий иностранец”, при необходимости указать период.

  • Временно пребывающие - ранее данная категория была освобождена от уплаты взносы во все внебюджетные фонды. С 01.01.2012 года по временно пребывающим иностранцам будут начисляться взносы в ПФ на финансирование страховой части трудовой пенсии, независимо от года рождения (они остаются освобожденными от уплаты взносов в ФСС и ФФОМС) в случае если с ними был заключен трудовой договор на неопределенный срок, либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев. В случае если трудовой договор был заключен на срок менее шести месяцев, по нему, как и ранее взносы не начисляются во все внебюджетные фонды.

Напомним, что для проставления статуса временного - пребывающего иностранца, необходимо нажать на кнопку Льготы и проставить статус, выбрав Вид налога “Страховые взносы”, вид льготы – “Временно-пребывающий иностранец”, при необходимости указать период.

Также добавлен новый вид льготы “Временно-пребывающий иностранец, договор менее 6 месяцев”. При проставлении данной категории страховые взносы по данному физическому лицу начисляться не будут.

 

д) Расширены категории плательщиков, попадающие под пониженный тариф “Малый бизнес, организации на УСНО (производство и соц. сфера) (ПНЭД)”.

д1) Изменен пункт щ)

Вид деятельности “вспомогательная и дополнительная транспортная деятельности” (ОКВЭД 63.xx.xx) расширен до “транспорт и связь” (ОКВЭД 60.xx.xx - 64.xx.xx).

 

д2) Добавлены также новые виды деятельности:

я8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями; (ОКВЭД 52.31 и 52.32);
я9) производство гнутых стальных профилей (ОКВЭД 27.33);
я10) производство стальной проволоки (ОКВЭД 27.34).

 

д3) Кроме того, под этот пониженный тариф попадают также:

  • аптечные организации, уплачивающие ЕНВД, а также ИП, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих ЕНВД, в отношении выплат по этой деятельности;
  • некоммерческие организации, применяющие УСНО и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения;
  • благотворительные организации, применяющие УСНО.

 

е) Новый пониженный тариф (экипаж судов)

Данный тариф вводится для членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (РМРС). К ним относятся те, которые используются для грузопассажирских перевозок, буксировки, а также для разведки и разработки минеральных и других неживых ресурсов морского дна и его недр, гидротехнических и подводно-технических работ. Кроме того, это самоходные суда с главными двигателями мощностью не менее 55 киловатт и несамоходные вместимостью более 80, построенные российскими организациями после 1 января 2010 г. и применяемые в торговом мореплавании. В РМРС запрещено регистрировать суда из иностранных реестров и те, возраст которых превышает 15 лет.

Для реализации поддержки в программе данной возможности, сообщите нам, пожалуйста, в случае если Вашей организации это будет необходимо.

 

ж) Новый пониженный тариф (инжиринговые компании)

Данный тариф вводится для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги. Существует ряд требований для применения этого тарифа, описанных в частях 5.4-5.8 статьи 58 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ)

 

з) Страховые тарифы для начисления взносов в 2012 году.

 

Категории плательщиков
Пенсионный фонд
ФСС
ФФОМС
Итого
1966 г. и старше
1967 г. и моложе
Страховая часть
Страховая часть
Накопительная часть 
Основной тариф (применяются всеми организациями, если для них не установлен иной пониженный тариф) (ст.58.2)
До предельной величины (512000)

22.0
из них:
6.0 -солидарная часть тарифа страховых взносов;
16.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов;

  16.0
из них:
6.0 -солидарная часть тарифа страховых взносов;
10.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
  6.0
 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
2.9
5.1
30.0
Свыше предельной величины (512000)
  10.0
 -солидарная часть тарифа страховых взносов 
10.0
 -солидарная часть тарифа страховых взносов 
0.0
0.0
0.0
10.0
Сельхозпредприятия, плательщики ЕСХН, инвалиды (ст.58 ч.1 п.1-3)
До предельной величины (512000)
  16.0
 -индивидуальная часть тарифа страховых взносов 
  10.0
 -индивидуальная часть тарифа страховых взносов
6.0
 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
1.9
2.3
20.2
Научные, технико-внедренческие, ИТ-предприятия (ст.58 ч.1 п.4-6)
До предельной величины (512000)
  8.0
 -индивидуальная часть тарифа страховых взносов
  2.0
 -индивидуальная часть тарифа страховых взносов
6.0
 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
2.0
4.0
14.0
Участники проекта Сколково (ст. 58.1)
До предельной величины (512000)
  14.0
 -индивидуальная часть тарифа страховых взносов
  8.0
 -индивидуальная часть тарифа страховых взносов
6.0
 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
0.0
0.0
14.0
СМИ (телевидение, радиовещание, издательская, полиграфическая деятельность) (за искл. реклама и эротика) (ст.58 ч.1 п.7)
До предельной величины (512000)
  20.8
из них:
4.8 -солидарная часть тарифа страховых взносов;
16.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
    14.8
из них:
4.8 -солидарная часть тарифа страховых взносов;
10.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов;  
6.0
 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
2.9
3.3
27.0
Малый бизнес, организации на УСНО (производство и соц.сфера) (ст.58 ч.1 п.8, 10-12)
До предельной величины (512000)
20.0
из них:
4.0 -солидарная часть тарифа страховых взносов;
16.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов;  
14.0
из них:
4.0 -солидарная часть тарифа страховых взносов;
10.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов;  
6.0
 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
0.0
0.0
20.0
Экипаж судов (ст.58 ч.1 п.9)
До предельной величины (512000)
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
Инжиринговые компании (ст.58 ч.1 п.13)
До предельной величины (512000)
22.0
из них:
6.0 -солидарная часть тарифа страховых взносов;
16.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов;  
  16.0
из них:
6.0 -солидарная часть тарифа страховых взносов;
10.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов;  
6.0
 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
2.9
5.1
30.0

 

 

ж) Отчетность по страховым взносам в ФСС.

На момент выхода версии на регистрации в Минюсте находится Приказ Минздравсоцразвития РФ от 22 ноября 2011 г. N 1385н. В основном изменения касаются непредставлением пустых страниц.

В программу добавлена возможность подбора страниц. Для этого при составлении 4-ФСС добавлена закладка ”Подбор страниц”, на которой Вы можете выбрать порядок подбора:

  • Автоматический подбор – программа сама автоматически подберет страницы, согласно данным и соответствие с данным приказом.
  • Предоставлять все страницы – составятся все страницы формы 4-ФСС.
  • Самостоятельный подбор страниц – Вы можете сами выбирать необходимые страницы.

Поскольку приказ еще не зарегистрирован и не опубликован, рекомендуем при сдаче за 2011 предоставлять все страницы.

 

и) Отчетность по страховым взносам в ПФР.

До 15 февраля 2012 года необходимо будет сдать отчетность в ПФР. Особенность данного отчетного периода в том, что кроме обычных форм РСВ-1 и СЗВ-6-1(СЗВ-6-2, АВД-6-2, АДВ-6-3) необходимо будет сдать отчетность о заработке формы СЗВ-6-3, АДВ-6-4. Все формы сдаются единым пакетом.

Обратите внимание, что все пачки с РСВ-1, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 и СЗВ-6-3 должны иметь разные номера.

Напомним, информацию по формам СЗВ-6-3:

Сведения о заработке (СЗВ-6-3) можно вызвать либо нажав на кнопку “ПФР” и выбрать “Сведения о заработке”, либо через меню “Файл”.

Форма СЗВ-6-3 заполняется на одном листе на каждое застрахованное лицо. Если застрахованное лицо работало в организации под разными тарифами и (или) разными типами договоров (трудовой или гражданско-правовой), то по нему подаются несколько листов.

СЗВ-6-3 представляет собой сведения о суммах выплат и облагаемой базе за каждый месяц отчетного периода и итогами за год. Все суммы должны быть больше или равны нулю. Поэтому, могут возникнуть проблемы с перерасчетами (более подробно как их решить см. в ”Помощь по составлению”).

Каждая пачка с формами СЗВ-6-3 оформляется описью по форме АДВ-6-4.

Принцип формирования сведений о заработке сделан идентично обычных индивидуальных сведений. Как Вы можете воспользоваться Помощью по составлению, нажав на одноименную кнопку.

Пенсионный фонд разработал специальную проверку, с помощью которой будут сверяться формы РСВ-1 и СЗВ-6-1(2), СЗВ-6-3. Подробнее об этой проверке смотри на нашем сайте в статье Особенности сдачи отчетности за 2011 год.

 

1.2) Страховые взносы в ФСС.травма (страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

Федеральным законом от 30.11.2010 г. N 356-ФЗ оставлены без изменений размеры тарифов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

С 01.01.2012 г. порядок расчета скидок и надбавок к тарифам страховых взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний будет рассчитываться по итогам работы за последние три года. При расчете скидок станут учитываться сведения о результатах аттестации рабочих мест и обязательных медосмотрах. Поэтому в соответствии с Федеральным законом № 300-ФЗ от 06.11.2011 г. работодатели с 1 января 2012 года будут обязаны сообщать указанные сведения в ФСС.

 

1.3) Страховые взносы в ПФР, ФСС, ОМС для самозанятого населения (ИП).

а) Отчетность за 2011 год.

С 01.01.2012 года отменяется обязанность предоставления индивидуальных сведений как для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других лиц, занимающиеся частной практикой (за себя), так и для глав фермерских хозяйств.

Квартальную отчетность (форма РСВ-2) необходимо предоставить только главам фермерских хозяйств.

 

б) Взносы за 2012 год.

За 2012 год ИП должны уплатить (за себя) следующие размеры взносов (за полный год):

Фонд
Сумма
КБК
ПФР, страховая часть для лиц 1966 года рождения и старше
4611 * 26% * 12 = 14386,32
392 1 02 02100 06 1000 160
ПФР, страховая часть для лиц 1967 года рождения и моложе
4611 * 20% * 12 = 11060,40
392 1 02 02100 06 1000 160
ПФР, накопит. часть для лиц 1967 года рождения и моложе
4611 * 6% * 12 = 3319,92
392 1 02 02110 06 1000 160
ФФОМС
4611 * 5.1% * 12 = 2821,93
392 1 02 02100 08 1000 160
Общая сумма
4611 * 31.1% * 12 = 17208.25

Страховой тариф в ПФР, в размере 22%, установленный для работников в 2012 года не распространяется для самозанятого населения.

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года.

С 1 января 2012 года индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, вправе уменьшить сумму налога, исчисленного по упрощенной системе налогообложения, на всю сумму взносов в Пенсионный фонд и ФОМС, рассчитанную исходя из стоимости страхового года, даже если размер взносов составит более 50% суммы налога (авансового платежа). (Федеральный закон от 28.11.2011 N 338-ФЗ.)

 

2) Налог на доходы
2.1) Изменилась форма 2-НДФЛ.

В соответствии с Приказом ФНС РФ от 06 декабря 2011 N ММВ-7-3/909@ изменилась, бумажная форма, порядок заполнения и электронный формат формы 2-НДФЛ. Кроме того также изменились кода доходов и вычетов.

 

а) Изменения в форме 2-НДФЛ.

Согласно внесенным изменениям на каждое физическое лицо, работающее на одном месте работы (одно ОКАТО) подается только одна справка. Ранее, если сотрудник получал доход, облагаемый по разным ставкам, то нему подавалось несколько справок. Теперь при составлении справки о доходах для физического лица, получающего доход, облагаемый по разным ставкам, необходимо разделы 3-5 заполнять для каждой ставки налога. То есть справка может, составлена как на одной странице, так и на двух или трех страницах.

В связи с этими изменениями изменился и электронный формат 2-НФДЛ (версия 5.02).

 

б) Особенности заполнения пункта 5.5. Сумма налога перечисленная.

Напомним, что согласно изменениям в НК РФ с 2011 года налоговый агент обязан ввести персонифицированный учет перечисленного налога на доходы. Данные суммы перечисленного налога отражаются в Регистре налогового учета по налогу на доходы и в пункте 5.5. формы 2-НДФЛ.

Для разноски перечисленного налога в программе существует возможность ввода платежных поручений, с автоматическим распределением суммы перечисления по физическим лицам у которых был удержан налог (ФНС => Перечисление НДФЛ).

Кроме того, в целях упрощения составления 2-НДФЛ в программу добавлена возможность заполнения пункта 5.5 “Сумма налога перечисленная” равного пункту 5.4. “Сумма налога перечисленная”. Дело в том, что согласно требованиям ФНС, суммы, заполняемые в 2-НФДЛ, указываются на момент составления справки. То есть, если Вы перечислили полностью налог за прошлый год в январе, а составляете справку в феврале, то сумма перечисленная будет равна удержанной. Чтобы воспользоваться данной возможность при добавлении справок отметьте галочкой поле ”Перечисленный налог всегда равен удержанному”. Если галочка не стоит, то сумма перечисленного налога заполняется исходя из введенных платежных поручений по перечислению НДФЛ (ФНС => Перечисление НДФЛ).

 

в) Особенности предоставления справки, предоставляемой в ФНС по пункту 5 статьи 226 НК РФ.

Согласно пункту 5 статьи 226 НК РФ, налоговые агенты в срок до 1 февраля должны сообщить (по форме 2-НДФЛ) о невозможности удержания исчисленной суммы налога. При этом в поле признак указывается значение “2”.

Напомним, что для выбора данного режима необходимо в справках о доходах (ФНС => Справки о доходах) выбрать ”В ФНС – ст. 226 НК” (находится сверху в правом углу).

Согласно внесенным изменениям, в разделе 3 Справки указывается сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, в пункте 5.1 указывается доход, с которого не удержан налог, в пункте 5.3 указывается сумма не удержанного налога. Пункты 5.4. (Сумма налога удержанная), 5.5 (Сумма налога перечисленная), 5.6 (Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом) не заполняются.

 

г) Новые коды доходов и вычетов.

Добавлены новые коды доходов и вычетов. Кроме новых кодов стандартных вычетов указанных в документации к версии 4.4.16 (114-115), добавлены новые кода доходов по операциям с РЕПО (1537, 1538, 1539, 1541) и вычеты к ним (210-217).

 

2.2) Перечисление НДФЛ в 2012 году.

В соответствии с Приказом Минфина России от 21 декабря 2011г. № 180н внесены изменения в КБК по перечислению НДФЛ. Теперь при перечислении НДФЛ не разбивать по ставкам

182 1 01 02010 01 1000 110
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 НК

 

3) Размеры детских пособий.

Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. N 371-ФЗ установлен коэффициент повышений данных пособий 1.06. То есть в размерах:

  • Минимальный размер при первом ребенке пособия до 1.5 лет - 2326.00.
  • Минимальный размер при втором и последующем ребенке пособия до 1.5 лет - 4651.99.
  • Единовременное пособие при рождении - 12405.32.
  • Единовременное пособие вставшим на учет в медицинские учреждения ранние сроки беременности - 465.20.

Напомним, что в районах Крайнего Севера и местностях приравненных к ним, к этим размерам необходимо применить районный коэффициент.

 

4. Новые документы

По просьбам пользователей добавлены регламентированные формы документов во внебюджетные фонды.

 

а) ФСС

Документы доступны при нажатии на кнопку ”Документы (заявления и т.д.)” в форме 4-ФСС. Кроме имеющихся ранее добавлены следующие документы:

Заявление о подтверждении основного ОКВЭД
Справка-подтверждение основного ОКВЭД
Заявление о выделении подразделения в СКЕ


Документы для подтверждения основного ОКВЭД и выделении отдельных подразделений в самостоятельные квалификационные единицы – необходимы для установления класса профессионального риска, используемого для установления размера страхового тарифа по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

 

Заявление о предоставлении скидки


Необходимо для установления скидок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

 

Уведомление об открытии или закрытии счета
Сообщение об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.

 

б) ПФР

Документы доступны при нажатии на кнопку ”Документы (заявления и т.д.)” в форме РСВ-1. Кроме имеющихся ранее добавлены следующие документы:

Заявление об уточнение платежа

 

Подается в случае неверно заполненных полях платежного поручения (ИНН, КБК, ОКАТО и т.д.)

 

Сообщение об изменение реквизитов счета
Сообщение об открытие или закрытие счета

Сообщение об открытии, изменении или закрытии счетов в банке в течение семи дней со дня открытия, изменения или закрытия таких счетов.

 

5. Прочие изменения

С 26 декабря 2011 года установлена новая ставка рефинансирования Банка России –8%.

 
Интересная статья? Поделись ей с другими:

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

© 1993-2017 Веснин Игорь Александрович, Заработная плата и Кадровый учет
logodiv id=