18 Ноября 2017, Суббота

Информация

Курсы валют на 18 Ноября
usdUSD59.63(-0.36)
eurEUR70.36(-0.34)
Ставка ЦБ РФ 8.5 %
Мин. зарплата 7800 руб.

Авторизация

Сейчас на сайте

Сейчас 97 гостей онлайн

Ошибка?

errorЗаметили ошибку, опечатку, нерабочую ссылку?

Выделите текст с ошибкой, нажмите Shift + Enter и отправьте нам сообщение.


Страховые взносы в 2014 году Печать E-mail
(8 голоса, среднее 4.75 из 5)
законодательные акты
13.12.2013

 

Значительные изменения ждут в расчете страховых взносов в 2014 году. Рассмотрим их:

 

 

1) Страховые взносы в ПФР, ФСС, ОМС для работодателей.

 


а) Предельная величина базы для начисления взносов.


Постановлением Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. N 1101 установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов, которая в 2014 году составит 624000 руб. Напомним, что плательщики по основному тарифу уплачивают взносы сверх установленной предельной величины по ставке 10%, плательщики по пониженным тарифам не уплачивают взносы сверх установленной предельной величины (размеры тарифов см. ниже).

 


б) Уплата страховых взносов на ОПС единой платежкой


Согласно Федерального закона от 04.12.2013 N 351-ФЗ с 1 января 2014 года определение суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на финансирование страховой части трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии осуществляется ПФР в соответствии с выбранным застрахованным лицом (для лиц 1967 года рождения и моложе) вариантом пенсионного обеспечения (0,0 или 6,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии).
Уплата страхователем страховых взносов на ОПС (начиная с 2014 года) осуществляется единым расчетным документом, направляемым в ПФР, с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов на ОПС на выплату страховой части трудовой пенсии (392 1 02 02010 06 1000 160).
Таким образом, с 2014 года страхователем нет необходимости вести раздельный учет страховой и накопительных частей страховых взносов на ОПС.

 


в) Изменения в страховых тарифах для отдельных плательщиков страховых взносов.


Федеральным законом от 02.12.2013 N 333-ФЗ сохранены основные применяемые размеры тарифов, однако для отдельных организаций тариф все же изменится:

• Увеличивается страховой тариф для СМИ (российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации) на 2% (размеры тарифов см. ниже).

• С 2014 года отменен пониженный тариф для инжиниринговые организации.

 

 


г) Таблица тарифов, их кодов, шифров страхователей и категорий застрахованного лица.

 

Категория плательщика страховых взносов

Код тарифа РСВ-1

Шифр для 4-ФСС

Категория ЗЛ для СЗВ-6

 

Норма закона,
устанавливающая
тариф страховых
взносов 6)

ПФР

ОМС

ФСС

до предел. велич.

(624 000)

свыше предел. велич.

(624 000)

 

 

Основной тариф (общая система налогообложения)

(Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов)

01

071

НР

ст. 58.2 закона 212-ФЗ
ст. 33.1 закона 167-ФЗ

22

10

5.1

2.9

ВЖНР 1)

22

10

5.1

2.9

ВПНР 2)

22

10

-

-

Основной тариф (УСНО)

(Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов)

52

071

НР

22

10

5.1

2.9

ВЖНР 1)

22

10

5.1

2.9

ВПНР 2)

22

10

-

-

Основной тариф (ЕНВД)

(Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов)

53

071

НР

22

10

5.1

2.9

ВЖНР 1)

22

10

5.1

2.9

ВПНР 2)

22

10

-

-

Сельскохозяйственные  товаропроизводители

(Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации)

18

041

СХ

ч. 2 ст. 58 закона 212-ФЗ
п. 5 ст. 33 закона 167-ФЗ

21

-

3.7

2.4

ВЖСХ 1)

21

-

3.7

2.4

ВПСХ 2)

21

-

-

-

Организации народных художественных промыслов

19

042

ХМН

21

-

3.7

2.4

ВЖМН 1)

21

-

3.7

2.4

ВПМН 2)

21

-

-

0

Инвалиды – отношение производимым им выплат;

Общественные организации инвалидов;

Организации, созданные общественными организациями инвалидов

03

061
3)

ООИ

21

-

3.7

2.4

ВЖОИ 1)

21

-

3.7

2.4

ВПОИ 2)

21

-

-

-

ЕСХН

(Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог)

04

032

ЕСХН

21

-

3.7

2.4

ВЖЕН 1)

21

-

3.7

2.4

ВПЕН 2)

21

-

-

-

ИТ-организации

(Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий)

06

091

ОДИТ

ч. 3 ст. 58 закона 212-ФЗ
п. 7 ст. 33 закона 167-ФЗ

8

-

4

2

ВЖИТ 1)

8

-

4

2

ВПИТ 2)

8

-

-

-

УСНО по определенным ОКВЭД

(Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ)

07

121

ПНЭД

ч. 3.4 ст. 58 закона 212-ФЗ
п. 12 ст. 33 закона 167-ФЗ

20

-

-

-

ВЖЭД 1)

20

-

-

-

ВПЭД 2)

20

-

-

-

Хозяйственные общества (наука и образование)

(Хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года № 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании")

08

101

ХО

ч. 3 ст. 58 закона 212-ФЗ
п. 7 ст. 33 закона 167-ФЗ

8

-

4

2

ВЖХО 1)

8

-

4

2

ВПХО 2)

8

-

-

-

СМИ

(Плательщики страховых взносов - российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации)

09

071

СМИ

ч. 3.1 ст. 58 закона 212-ФЗ
п. 9 ст. 33 закона 167-ФЗ

23.2

-

3.9

2.9

ВЖСИ 1)

23.2

-

3.9

2.9

ВПСИ 2)

23.2

-

-

-

Участники проекта «Сколково»

(Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре «Сколково»)

10

081

ИТЦ

ч. 1 ст. 58.1 закона 212-ФЗ
п. 6 ст. 33 закона 167-ФЗ

14

-

-

-

ВЖЦС 1)

14

-

-

-

ВПЦС 2)

14

-

-

-

Аптечные организации, уплачивающие ЕНВД – в отношении этих выплат

(Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности)

11

141

АСБ

ч. 3.4 ст. 58 закона 212-ФЗ
п. 12 ст. 33 закона 167-ФЗ

20

-

-

-

ВЖСБ 1)

20

-

-

-

ВПСБ 2)

20

-

-

-

Некоммерческие организации

(Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта)

12

151

АСБ

20

-

-

-

ВЖСБ 1)

20

-

-

-

ВПСБ 2)

20

-

-

-

Благотворительные организации

(Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения)

13

161

АСБ

20

-

-

-

ВЖСБ 1)

20

-

-

-

ВПСБ 2)

20

-

-

-

Экипаж судов 

(Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в РМРС, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна) 5)

15

131

ЧЭС

ч. 3.3 ст. 58 закона 212-ФЗ
п. 11 ст. 33 закона 167-ФЗ

-

-

-

-

ВЖЭС 1)

-

-

-

-

ВПЭС 2)

-

-

-

-

Патентная система налогообложения

(Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ)

16

171

АСБ 7)

ч. 3.4 ст. 58 закона 212-ФЗ
п. 12 ст. 33 закона 167-ФЗ

20

-

-

-

ВЖСБ 7)

20

-

-

-

ВПСБ 7)

20

-

-

-

Организации, работающие в особых экономических зонах

(Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер)

36

051

ТВЭЗ

ч. 3 ст. 58 закона 212-ФЗ
п. 7 ст. 33 закона 167-ФЗ

8

-

4

2

ВЖТЗ 1)

8

-

4

2

ВПТЗ 2)

8

-

-

-

1) ВЖНР (и другие категории, начинающиеся на ВЖ)- работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающих на территории Российской Федерации.
2) ВПНР (и другие категории, начинающиеся на ВП) - работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор (срочные трудовые договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года.
3) Шифр страхователя 061 используется только для организаций инвалидов и организаций созданными организациями инвалидов. Для организаций в которых работают инвалиды указывается основной шифр страхователя, а в разделе 3 выделяются суммы выплат инвалидам.
4) Суммы взносов начисленные свыше предельной величины не показываются при формировании индивидуальных сведений (форма СЗВ-6).
5) Суммы взносов по категориям ЧЭС, ВЖЭС, ВПЭС в СЗВ-6, какие они бы имели при НР, ВПНР и ВЖНР.
6) Закон 212-ФЗ - федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", Закон 167-ФЗ - федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"

 

 

 

2) Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков

 

Для категорий плательщиков страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах определенных работах с 1 января 2014 года изменяются порядок расчета дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР. Теперь тариф будет зависеть от результатов спецоценки условий труда (аттестация рабочих мест).

 

1) Для рабочих мест, по которым не пройдена спецоценка условий труда (аттестация рабочих мест):

 

Виды работ

Тариф

КБК

Работы, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ “О трудовых пенсиях в Российской Федерации” (список 1)

6%
(было в 2013 4%)

392 1 02 02131 06 1000 160

Работы, указанные в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ “О трудовых пенсиях в Российской Федерации” (список 2 и другие)

4%
(было в 2013 2%)

392 1 02 02132 06 1000 160

 

2) Для рабочих мест, по которым пройдена спецоценка условий труда (аттестация рабочих мест) - по ее результатам, в зависимости от класса условий труда:

 

Класс условий труда

Подкласс условий труда

Дополнительный тариф страхового взноса

Опасный

4

8,0 процента

Вредный

3.4

7,0 процента

3.3

6,0 процента

3.2

4,0 процента

3.1

2,0 процента

Допустимый

2

0,0 процента

Оптимальный

1

0,0 процента

 


3) Страховые взносы в ФСС.травма (страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

 

Федеральным законом от 02.12.2013 г. N 331-ФЗ оставлены без изменений размеры тарифов (применяемые в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска) на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. 
Также оставлена без изменения скидка к тарифу (60%), применяемая по суммам выплат в пользу инвалидов .

 

 


4) Страховые взносы в ПФР, ФСС, ОМС для самозанятого населения (ИП) за 2014 год.

 

С 2014 года страховые взносы на ОПС начисляются в зависимости от величины дохода плательщика:


а) Глав и членов фермерских хозяйств –12 МРОТ (за полный год) * 26%.

 

б) Для ИП, в случае дохода менее 300 тыс. руб. –12 МРОТ (за полный год) * 26%.
в) Для ИП, в случае дохода более 300 тыс. руб. – 12 МРОТ (за полный год) * 26% + (доход - 300000) * 1%. Но не более 12 МРОТ (за полный год) * 8 * 26%.

 

Таким образом, за 2014 год ИП должны уплатить (за себя) следующие размеры взносов (за полный год):

  

Фонд

Сумма

КБК

ОПС, при доходе менее 300000 рублей

5554 * 12 * 26% = 17328,48

392 1 02 02140 06 1000 160

ОПС, при доходе более 300000 рублей

(5554 * 12 * 26%) + (доход - 300000) *1 %
= 17328,48 + (доход - 300000) *1 %,
но не более:
5554 * 12 * 8 * 26% = 138627,84

392 1 02 02140 06 1000 160

ФФОМС

5554 * 12 * 5.1% = 3399,05

392 1 02 02100 08 1000 160

Общая сумма

с 20727,53 по 142026,89

 

 

Общий размер страховых взносов составлял в 2012 году - 17208,25, в 2013 году - 35667,66.

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года (взносы на ОПС до 31.12.2014 необходимо часть сумму, исчисленную в пределах дохода 30000 рублей - 17328,48 рублей)
Страховые взносы на ОПС, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (01.04.2015).

О фактических доходах предпринимателей ПФР получит (не позднее 15 июня) из налоговых деклараций, подаваемых в ФНС. В случае если ИП занизит доход, или не отчитается в ФНС, страховые взносы будут исчислены по максимуму – исходя из 8 МРОТ (в 2014 году - 142026,89 рублей).

 

 

 
Интересная статья? Поделись ей с другими:

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

© 1993-2017 Веснин Игорь Александрович, Заработная плата и Кадровый учет
logodiv id=